答：股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
2.个人股权转让的纳税人是谁？扣缴人是谁？各自应负担哪些义务？
答：个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
印花税税目是“产权转移书据”万分之五，自然人个人股权转让印花税目前可以按照小规模纳税人享受减半征收税收优惠。个人所得税税目是“财产转让所得”，税率为20%，用股权转让所得乘以税率即为应缴纳的个人所得税。
答：股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税，评估费等。
答：转让收入包括转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。 纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
因此股权转让收入不仅仅是合同上标明的转让价格，其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税。
《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复 》（国税函[2006]866号）规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
答：股权原值的确定根据取得股权的方式不同，分别按照以下原则进行确定：
（一）直接购买的，股权原值为购买价加上合理的税费。
（二）以非货币性资产取得的股权，股权原值为该项非货币性资产投资入股时税务机关认可或核定的价格加上合理的税费。
（三）无偿取得的股权，具备合理理由的，股权原值为合理费用加上原持有人取得股权时支付的对价。所谓的合理理由是指继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的情形。
例如：父亲投入100万元取得股权，无偿转让给儿子，儿子取得股权时花费2万元的相关费用。儿子再以500万转让股权的时候，可以扣除的股权原值是100+2=102万。
（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，股权原值为转增额加上合理的税费。
请注意：缴了税的部分，可以作为成本扣除；没有缴税的部分就不能作为成本扣除。
（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
例如：A公司的个人股东张三将其持有的A公司股权转让给李四，转让价是3200万元，已办理工商登记。如果税务局认为价格不公允，调整计税价为10000万元。那么：李四以后再卖A公司股权，计算个税时，如果不考虑合理费用，成本是按当时购买股权时支付的股价3200万元扣除，还是按照计税价10000万元扣除？
答：股权转让人已被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认，应该按10000万元扣除。
答：扣缴义务人、纳税人应当在下列行为发生的次月15日内向主管税务机关申报纳税：
（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；
（五）股权被强制过户、对外投资、抵债等非货币性交易且交易行为已完成。
（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
请注意：上述任何一个条件符合均构成个人所得税的纳税义务发生时间。
答：需要注意的是，纳税地点不是纳税人所在地，也不是扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地的主管税务机关。
9. 自然人股东股权转让之前必须完税吗？有何法律依据？
答：自然人股东在转让股权并办理登记的过程中，登记机关应当审查股权交易相关的个人所得税完税凭证。《个人所得税法》第十五条规定：个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。
目前已经发文明确先税后登记变更的地方主要有：北京市、青岛市、天津市、广西壮族自治区、广东省、湖南省、深圳市等地。
10. 我公司自然人股权转让，为什么税局让评估公司的房产和土地？
答：《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2014年第67号）第二十一条第三款规定，按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；
第十四条规定，主管税务机关在按照净资产核定法核定股权转让收入时，股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
（四）按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告;
12. 公司以增资扩股引进新的股东，是否属于股权转让而需纳税？
答：增资扩股引进新的股东，这种股东变更不属于股权转让，当然也不会面临股权转让20%个税的风险。增资扩股是企业行为，是企业收到了投资方的资金；自然人股权转让是个人行为，是原来的股东个人收到了资金。增资扩股后带来企业注册资本的增加，自然人股权转让后企业注册资本不变。增资扩股是企业增加资本金扩大股权，原股东股东权益不变；股权转让是企业资本金不变股权不变，原股东让渡股东权益。
